Un paraíso fiscal y una empresa offshore (compañía extraterritorial) no son lo mismo, pues existen diferencias importantes que las distinguen tanto a nivel operativo como en el marco legal donde puedan operar y porque no necesariamente llegan a ser ilegales.

El Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ) dio a conocer este fin de semana los Papeles de Pandora, una investigación global que develó los nombres de 3,000 mexicanos que ocultaron propiedades en paraísos fiscales a través de empresas offshore con el objetivo de no pagar impuestos.

A continuación te explicamos las diferencias más importantes de estos dos conceptos.

Puntos para entender qué es un paraíso fiscal

Un paraíso fiscal es una jurisdicción o territorio (país, estado, municipio, zona económica) donde las personas pueden transferir dinero pagando bajas o nulas tasas de impuestos. Se presta para evitar el alto pago de impuestos a los que están obligadas las personas y las empresas en los países donde generan sus ganancias, de acuerdo con Herbert Bettingger en su libro “Paraisos Fiscales”.

Un paraíso fiscal también ofrece atractivos como el anonimato de los inversionistas, o menores regulaciones para mover inversiones de manera rápida. En estas jurisdicciones solo se pagan derechos por registro y por mantener abiertas las operaciones, no hay pago de impuesto sobre la renta, sin importar el monto de la inversión de los ingresos que se generen, detalla Bettinger.

Paraíso fiscal es un concepto genérico, informal alrededor del mundo, la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE) lo llama “régimen fiscal preferencial”, y así se le refiere en el marco fiscal mexicano.

Un régimen fiscal preferencial es aquel que otorga algún tipo de beneficio fiscal en comparación con otros países, por ejemplo, tasas de impuestos menores, reducciones a la base gravable o condiciones especiales para el pago de gravámenes, refiere la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon).

México y los paraísos fiscales

La lista de mexicanos con cuentas bancarias, empresas y propiedades en paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes es vasta, de los 3,000 que se ligaron a Los Papeles de Pandora, tan solo 25 movieron al menos 1,270 millones de dólares a paraísos fiscales.

En 2017 cuando el ICIJ dio a conocer una investigación similar denominada Los papeles de Panamá, al menos 11 mexicanos salieron publicados.

Como parte de las acciones de la OCDE y el G20 en contra de los paraísos fiscales, México ha adoptado medidas para evitar la transferencia de dinero al extranjero en busca de elusión de impuestos. La reciente propuesta de miscelánea fiscal para 2022 contiene una serie de acciones para, en palabras de Raquel Buenrostro, jefa del fisco mexicano “desincentivar planeaciones fiscales agresivas, especialmente de grandes corporativos cuando hacen transacciones con sus partes en el extranjero”.

Países considerados paraísos fiscales

Hasta 2018, existían 175 regímenes fiscales preferentes en 50 países. La OCDE trabaja en un proyecto en el que revisa los beneficios de estos regímenes con el objetivo de hacerlos menos agresivos, o incluso extinguirlos.

En abril de 2021, la OCDE informó que el Foro sobre Prácticas Tributarias Nocivas había tomado nuevas conclusiones sobre 25 regímenes , entre estos se abolió el régimen bancario extraterritorial de Australia, la abolición del régimen de Filipinas a partir del primer día de 2022, así como la intención de Estados Unidos de eliminar su régimen de ingresos intangibles.

También se concluyó que dos regímenes recién introducidos eran “no perjudiciales”; Hong Kong, China, y Georgia, Estados Unidos.

¿Qué es una empresa offshore y cómo funciona?

De acuerdo con Bettinger, una empresa offshore es una sociedad cuya característica principal es estar registrada en un país o jurisdicción, distinto a donde se genera el capital, y la cual no realiza ninguna actividad económica.

Ejemplo: el empresario mexicano, Germán Larrea utilizó empresas offshore para comprar varias residencias en zonas exclusivas de Estados Unidos. Entre 2013 y 2016 abrió nueve empresas en las Islas Vírgenes Británicas, en las que figura como único accionista y director, pero que carecían de empleados, oficinas o actividad económica, detalló el diario El País basado en la investigación del ICIJ.

Generalmente estas empresas o sociedades se constituyen en países de baja o nula tributación (paraísos fiscales), en todos los casos de manera legal o ilegal,

¿Son legales las empresas offshore?

Tener una empresa offshore no es ilegal, lo ilícito es no informar sobre esas inversiones en el extranjero al fisco mexicano y no pagar sus impuestos en el país donde se originan la mayor parte de sus ganancias. Son ilegales cuando su fin es ilícito como lavar dinero, no pagar impuestos, desviar recursos públicos o que sus ingresos provengan de delitos como robo o secuestro.

Fuente: https://expansion.mx/economia/2021/10/05/que-son-paraisos-fiscales-empresa-offshore

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